Analyse av likviditeten til foretaket
Ganske ofte står virksomheten overfor en veldigen ubehagelig situasjon der ifølge regnskapet har imponerende eiendeler, men det er ikke i stand til å tilbakebetale sin presserende gjeld. Dette blir mulig på grunn av det faktum at de fleste aktiva i virksomheten er illikvide, dvs. kan ikke selges eller byttes for kontanter som kan brukes til å tilbakebetale gjelden.
Et foretak som ikke følger indikatorenelikviditet, løper risikoen for å bli erklært konkurs, selv om det stadig gir fortjeneste. Derfor er likviditetsanalysen av et foretak ikke mindre viktig enn analysen av fortjenesten. Likviditet er generelt oversatt bokstavelig, som fleksibilitet og betyr i ledelsen evnen til å overføre en eiendel til en kontantekvivalent. Jo lengre tid som kreves for overføringen, desto mindre flytende eiendelen er. For eksempel er immaterielle eiendeler nesten helt likvide, og de mest likvide er kontanter.
Imidlertid er kontanter en liten deli strukturen av eiendelene i bedriften, og de er vanligvis nok bare til å betale daglige små utgifter, akkurat som å kjøpe en vannkoker for kontoret. For store betalinger for gjeld, for å finne likvide midler til rett tid, bør selskapet foreta likviditets- og finansiell stabilitetsanalyse.
Virksomheten bør nøye planleggekontantstrøm, og tidspunktet for de mest likvide midler som skal utveksles for likvide midler. Men ganske ofte er det alle slags feil og forvirringer. For eksempel kan et foretak ikke alltid motta eiendelen hvor mye penger den har blitt verdsatt. I dette tilfellet kan det befinner seg i en situasjon av mangel på midler til å betale gjeldende gjeld. Denne situasjonen er referert til som virksomhetslikviditetsrisikoen.
For å minimere denne typen risiko,Virksomheten må opprettholde en stabil reserve av likvide midler på et optimalt nivå. Slike reserver overvåkes ved bruk av spesielle likviditetsforhold. Hovedfaktoren i likviditetsanalysen av foretaket, Er en koeffisient som gjenspeiler dagens likviditet. Det avgjør hvor mange ganger volumet av omløpsmidler er større enn volumet av kortsiktig gjeld. Den minste tillatte verdien for denne koeffisienten er to.
Imidlertid kan ikke alle omløpsmidler væreerstattes av penger i en kritisk situasjon, for eksempel når nesten alle store kreditorer vil kreve en gjeldsbetaling. Spesiell fare er representert av varebeholdninger, siden de ikke alltid kan selges til bokført verdi. Derfor likviditetsanalysen av bedriften antar at de utelukkes fra listen over omløpsmidler når de beregner den hurtige likviditetsindikatoren. Denne indikatoren bør ikke senke under en.
Til tross for at alle ansett av osseiendeler kan konverteres til kontanter ganske raskt, hvis selskapet trenger penger akkurat nå, kan det møte visse problemer dersom det ikke holder det absolutte likviditetsforholdet på det optimale nivået - ikke mindre enn 0,2. Ved beregning av denne indikatoren blir det kun tatt hensyn til de eiendelene som kan byttes umiddelbart (kontanter og ikke-kontanter og enkelte verdipapirer).
Analyse av foretakets likviditet basert påOvennevnte faktorer tillater ikke bare selskapets ledere å håndtere sine forpliktelser effektivt, men det er også et signal til kreditorene, sier at selskapet er OK, og det kan returnere midler som er tildelt det i tide. Derfor er det viktig å opprettholde alle indikatorene på et optimalt nivå.
